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        一個優秀的財務總監應該能做什么?做到什么程度?
        來源:財務總監特訓營 2018-06-07 分享到

          關注這個問題已經很久了,但一直沒有時間來深思這個事情,今天正好有空兒,就來說說這個事情。我覺得要想回答這個問題,我們先要搞清楚一個概念:企業為什么需要財務總監?社會中的任何一個經濟運行體,從其經濟運行規律來看都是一個宏觀指導微觀,微觀反饋宏觀的過程。

          具體說到企業,簡單一點的話,就像是董事長或者企業所有者制定宏觀戰略,總裁或總經理根據宏觀戰略制定具體經營方案,然后落實到各個部門,由各個部門根據經營方案有效的開展實際工作,制定實際操作的細則,讓具體做事的人,比如生產第一線的員工了解細部的目標,以便其更好的完成工作。每個部門的人員都要做好自己崗位的本職工作,這樣每一顆螺絲釘都發揮其應有的作用,整個企業就可以按照經營方案制定者的設想去實現,最終完成董事長的宏觀戰略。在這個過程中,會不停的出現,宏觀戰略和具體經營方案在實際操作環節中出現的背離,或者具體經營方案本身在操作中出現需要修正甚至推倒重來的事項,這就需要從事微觀工作的人將這種差異事項反饋到宏觀制定者的層面。但由于實際操作人員比如生產第一線的工人和董事長或總經理這樣制定宏觀政策的人站的立場是

          不一樣的,所持有的觀點和思考問題的角度也是不一樣的,所以在這個環節就需要存在一類人。他們要了解并熟悉具體微觀操作的人員進行工作的運作方式,在工作現場所發現的問題,更重要的是,他們要對在微觀操作層面中出現的與宏觀政策之間的差異對政策制定所帶來的影響程度有非常清醒的認識。這樣,他們才能從出現的各種問題和差異中辨識出,哪些是最重要的問題,需要對企業的整個經營策略的方向進行調整才能解決;哪些是部門之間協調才能夠解決的問題;哪些則是需要完善部門規范或者修改一些本部門與其他部門做業務接口方面的制度規范才能解決的問題。這類人在不同性質的企業,有不同的名字,比如分管領導、比如主管某項業務的副總裁、比如總監。而就像技術總監、銷售總監、安全事務總監、法務總監、生產總監、人力資源總監一樣,財務總監也是其中的一員。

          說到這里,我們就會明白,作為總監級別的人來說,本部門或者其所屬各個部門的人員所從事的具體工作不是他應當掌握的技能,但他需要知道所屬各部門的人員的工作成果會對公司的經營策略造成何種程度的影響。

          就像一個生產總監,并不需要知道某一個具體的車間、具體的工種的活應該怎么干,他只需要知道一旦這個車間所負責的工作出現了問題,應當如何去應對。比如一個車間出現了停工,在生產部經理無法通過內部手段來解決的時候,是協調銷售部門去和客戶協商推遲交貨期,還是和采購部門協調加大某個區間的原料采購,亦或是聯系法務部門和人力資源部門為后續的強制手段做好積極應對。如果出現的問題足夠嚴重,還要和總經理匯報并及時調整經營策略,并要其他總監在根據調整的策略各自對本部門的工作作出足夠的應對。現在,我們說回到財務總監。運用上面的概念,我們來看看提問者對優秀財務總監設計的六段式進階技能樹。

          (1)通用:部門管理,團隊建設

          解讀:

          財務和相關部門負責人員的選用是財務總監的權力,由于每個財務總監的風險管理偏好和控制手法不同,他們需要非常得力并能得心應手的部下來快速理解財務總監的意圖,并完成財務總監對于其職權范圍經營目標的設計。但財務或者相關部門的人員管理和團隊建設工作是具體部門經理的職責,而非財務總監的職責。

          第一段:

          1.賬務清楚;

          2.財務核算真實、準確、完整、及時反應業務實質;

          3.能勝任面向資本市場的基本信息披露;

          解讀:

          1和2明顯是財務部門工作人員的要求,甚至這都不是財務經理的職責,過于細部了。3不是工作要求而是結果,只要在財務系統中對于管理和披露要求作出適當設置,只要1和2能夠做到,滿足3就是水到渠成的事情。

          第二段:

          1.進行有效財務分析,從財務口實現公司的數據化管理;

          2.從財務分析中發現問題,解決問題;

          3.系統性統籌優化財務流程,對業務形成支持;

          解讀:

          財務分析,同樣過于細部了。在職權分工比較明晰的企業中,在財務分析中發現問題和優化財務流程,這些都是向財務部經理負責的管理會計組人員所應做到的事情。當然涉及到解決問題,就要看問題所涉及的層面,如果是財務和相關部門之間的問題,財務部經理自己就可以去做相關的溝通工作。當然,還是要財務總監知道,但也僅僅是知道而已。只要不涉及到經營策略的變動,根本無需上升到總監級別的溝通。

          第三段:

          1.系統性實現企業的內控,進行財務風險管理;

          2.進行有效的成本、費用管理;

          3.在業務流程層面對公司可能存在的業務風險進行控制;

          解讀:

          2仍然說的是細部的工作的成果,在流程設置合理的狀態下,對于制度的執行力是有效的,這點就可以做到。1和3終于說到點子上了,站在財務工作的立場上去評價和控制業務的流程制度,這是每一個財務總監都會遇到的問題,也是財務總監需要和其他業務總監進行交鋒的戰場。但1和3說的仍然是結果,對于財務總監來說,他們要提出的是建議,而最終是否真的可以按照財務總監的設想去規范業務流程,需要博弈,需要更高層面的支持。

          第四段:

          1.進行很好的稅務籌劃;

          2.完善的預算、結算控制;

          3.完善的資金規劃和調度;

          解讀:

          又回到細部工作了,對嗎?稅務籌劃、預算控制和資金規劃是財務經理腦子里的一根弦,是財務部門內部就可以解決的問題,完全不必上升到總監這個層面。

          第五段:

          1.豐富的融資手段和良好的融資技巧:銀行融資、債券、信托、可轉債、股權融資;

          2.豐富的投資手段和良好的投資水平:理財:用包括貨幣市場金融工具在內的各種工具進行理財;對于股權投資和并購的重大事項進行把握;

          3.關系管理:面向包括銀行、政府等相關者進行有效的關系管理;

          解讀:

          在大多數公司的財務總監的崗位需求中,總有一條是“豐富的投資和籌資經驗”,事務所在對企業內部控制進行審核的時候,在籌資和投資環節的審核中,總有一項工作是訪談財務總監。所以第五段說的倒是財務總監的必備技能了。但我們仍然要區分的是,財務總監需要知道或者說需要精通的是籌資和投資活動本身對于企業經營活動,特別是財務活動中所影響的收益和風險要有清楚的認識,這樣才能給董事會層面的決策以充分的依據。但,這并不意味著,財務總監需要去掌握這些細部的工作方法,以及要求財務總監本人就是此道高手,這是完全沒有必要的。比如說融資手段的選用和融資技巧的掌握,或者說更為細化的所謂的“良好的投資水平”,這也許是一個企業投融資部門人員的技能,但要求一個財務總監去掌握,實在有些大材小用了。同樣,對于銀行的關系管理是具體業務人員或者說財務人員的要求,而政府等相關部門的關系管理就更是需要足夠專業或者經驗的專業人士來進行的工作,作為財務總監,則不是必備的技能了。

          第六段:

          1.精通企業估值;

          2.深刻理解資本市場,對于融資、投資、企業財務信息披露會給一級、二級市場傳遞什么樣的信號有清醒的認識,對于公司市值管理的來龍去脈和實施路徑有準確的見解和完善的規劃;

          3.對資本市場的法律框架有較為全面的了解,能夠應用多種法律主體搭建資本運作的操作架構,在符合外部約束條件之下進行運籌。

          解讀:

          很多知乎網友都認為如果能做到第六段,大概此人就不必去做財務總監了,隨便一個投行或者資本管理公司都會拿出超高的薪水來聘任,做財務總監實在太屈才了。我的看法和他們完全一致!我認為第六段完全不是一個財務總監應該掌握的技能,而是一個多年侵淫資本市場行業的專業人士所應有的行業沉淀和職業本能,而財務總監只需要對財務報表數據對資本市場的影響有一個清晰的認識就足夠了。

          說了,上面這么多,也許很多網友都會在腦海中浮現出這樣一個畫面:計劃財務部、管理會計部、資金部、企業投融資部、資本市場部,各部門人員在殿下忙碌奔走,部門負責人如舊時代文武百官兩旁站立金鑾寶殿上紛紛匯報本部門的工作情況,財務總監翹著二郎腿,端坐在正大光明匾下的寶座上,有一搭沒一搭的聽著,時不時的作出點指示。

          相對于從事具體工作的人來說,財務總監和其他分管業務的總監沒有區別,他們匯總信息,作出判斷,僅此而已。但在實務操作的過程中,只有相當少的國企或者比較規范的證券金融行業的公司的財務總監可以做到這一點。但在大多數的民營企業中,財務總監其實就是一個“大會計”。這種情況源于企業所有者對于財務工作不夠重視,甚至有很多是財務工作出身的企業老板,更認為企業財務不就是報個銷,編個報表沒什么難度的事情嗎?而更多的財務總監,是由財務經理多年辛苦打熬而成的財務總監,由于他們的做事慣性,他們也很難意識到自己的職位和過去有什么真正的不同。所以很多的財務總監,越來越沉浸在一些細部的事務性的工作中。對于還在企業打拼的財務總監們,題主所提出的六段式的財務總監技能樹,也許就是他們夢想中的進階順序,但我覺得,這也許并不是一個優秀的財務總監真正需要的東西。

          老徐說HR:

          任何一個崗位的人員,是否做的優秀,根本上看兩個方面,

          1.是否緊緊圍繞崗位的核心價值做貢獻。

          2.能力是否與崗位職責的需求相匹配;

          事實上,在國內的財務總監這個崗位,不同公司崗位職責的內容差異非常大。我現在就來談談通常意義的財務總監應該能做什么、做到什么程度吧。

          1.必須認同公司的價值觀,這是根本,否則就會與管理層有沖突。

          2.必須深刻理解公司的價值鏈、商業模式、業務流程,否則沒辦法做好財務總監;

          3.完整的掌握公司法、經濟法、稅法、會計準則,如果是外企財務總監的話,要深刻了解CHINA GAAP 與US GAAP之間的差異,即中國會計準則和西方會計準則的差異;

          4.優秀的資金掌控能力:這個能力要求能夠把控好公司的固定資產、現金、流動資產、應收、應付以及外部融資能力,關注流動資產周轉、應收應付的節奏、融資抵押的額度、財務費用的控制,確保公司資產收益和現金流動,這樣的宏觀思維是一個財務總監必須有的;

          5.良好的分析能力包括:成本、投資、費用、收益、資產比例等關聯性的分析能力,通過分析發現需要優化和改進的地方,供管理層進行策略性的調整;

          6.良好的稅務籌劃和組合能力;

          7.優秀的風險把控能力:從投資決策、業務流程、合同、客戶及供應商的評估等各個方面的參與與決策;

          8.資本運營能力:公司的兼并、收購、上市相關的資本運營能力、風險把控能力和過程控制能力。

          9.圍繞公司戰略和策略的財務策略制定,諸如固定資產折舊周期、科目分類、成本歸屬等等,確定一定周期內的財務策略,并監督執行;

          10.最后,就是會計管理能力,包括會計信息系統、合并報表、報表調整、外部審計配合、財務報表披露審核等等


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