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        銀行存款日記賬書寫要求
        來源:綜合整理 2018-09-12 分享到

          (1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

          (2)所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

          (3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

          (4)必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

          (5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。

          (6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

          (7)每一賬頁記完后,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

          (8)每月月末必須按規定結賬。

          銀行存款日記賬填寫方法

          1. 日期

          “日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

          2.憑證編號

          “憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業采用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業采用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。

          3.摘要

          “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。

          4.對應科目

          “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

          5.借方、貸方

          “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

          6.余額

          “余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額,因此,現金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

          銀行存款日記賬注意事項

          1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。

          2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。

          3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節表,與銀行存款對賬。

          4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。

          5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。想要提升自己會計水平的同學,樂意參加理臣會計實操課程,通過3個月學習就能獲得1-2年專業會計的實操經驗。

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