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    怎么看財務報表
    來源:理臣整理 2018-11-24 分享到

    財務人學會看財務報表,是財務工作當中的一項重要技能。財務報表上有很多企業經營數據,一些剛初入職場的新手,面對擺在眼前的財務報表,常常感到不知所措,不知道如何抓住數據所反映的重點。下面,我們就一起來了解一下怎么看財務報表?

    怎么看財務報表

    在名目繁多的財務報表中,企業較為重要的主要有三張表,分別是資產負債表、利潤表或損益表和現金流量表。

    1、資產負債表

    資產負債表是反映企業某一個特定日期的全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表,它的基本結構是“資產=負債+所有者權益”。資產反映的是企業所擁有的資源,負債和所有者權益反映的是企業的不同權利人對這些資源的要求。債權人可以對企業的全部資源有要求權,企業以全部資產對不同債權人承擔償付責任,償付完全部的負債之后,余下的才是所有者權益,也就是企業的資產凈額。

    通過資產負債表,我們可以看出企業資產的分布狀態、負債和所有者權益的構成情況,根據具體情況評價企業資金營運、財務結構是否正常、合理;分析企業的流動性或變現能力,以及長、短期債務數量和償債能力,評價企業承擔風險的能力;利用資產負債表提供的資料,還有助于計算公司的獲利能力,評價公司的經營績效。

    在分析資產負債表要素時,我們應首先注意到資產要素的分析,包括以下幾點:

    1)流動資產:分析企業的現金、各種存款、短期投資、各種應收應付款項、存貨等。流動資產比往年提高,說明企業的支付能力與變現能力增強。

    2)長期投資:分析一年期以上的投資,比如企業控股、實施多元化經營等。長期投資的增加,表明企業的成長前景很好。

    3)固定資產:這是對實物形態資產進行的分析,資產負債表所列出的各項固定資產數字,只是表示在持續經營的條件下,各固定資產尚未折舊、折耗的金額并預期于未來各期間陸續收回。因此,我們應該特別注意,折舊、損耗是否合理,將直接影響到資產負債表、利潤表和其他報表的準確性。顯然少提折舊就會增加當期利潤,而多提折舊則會減少當期利潤。

    4)無形資產:主要分析商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽、專利權等。商譽及其他無確指的無形資產一般不予列賬,除非商譽是購入或合并時形成。取得無形資產后,應登記入賬并在規定期限內攤銷完畢。

    另外,我們還要對負債要素進行分析,包括兩個方面:

    1)流動負債:各項流動負債應按實際發生額記賬,分析的關鍵在于要避免遺漏,所有的負債均應在資產負債表中反映出來。

    2)長期負債:包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。由于長期負債的形態不同,因此,應注意分析和了解公司債權人的情況。

    最后是股東權益分析,包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。我們分析股東權益,主要是了解股東權益中投入資本的不同形態和股權結構,了解股東權益中各個要素的優先清償順序等。我們看資產負債表時,應該和利潤表結合起來,主要涉及資本金利潤和存貨周轉率,前者是反映盈利能力的指標,后者是反映營運能力的指標。

    2、利潤表

    利潤表依據“收入-費用=利潤”來編制,主要反映一定時期內企業的營業收入減去營業支出之后的凈收益。通過利潤表,我們一般可以對上市企業的經營業績、管理的成功程度作出評估,從而評價投資者的投資價值和報酬。

    利潤表包括兩個方面:反映企業的收入和費用,說明公司在一定時期內的利潤或者虧損數額,據此分析公司的經濟效益及盈利能力,評價公司的管理業績;反映企業財務成果的來源,說明企業的各種利潤來源在利潤總額中所占的比例,以及這些來源之間的關系。

    我們對利潤表進行分析,主要從兩個方面入手:

    1)收入項目:企業通過銷售產品、提供勞務取得各項營業收入,也可以將資源提供給他人使用,獲取租金與利息等營業外收入。收入的增加,則意味著公司資產的增加或負債的減少。記入收入賬的包括當期收訖的現金收入,應收票據或應收賬款,以實際收到的金額或賬面價值入賬。

    2)費用項目:費用是收入的扣除,費用的確認、扣除正確與否直接關系到企業的盈利。所以,我們分析費用項目時,首先應注意費用包含的內容是不是適當,確認費用應貫徹權責發生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次,我們要對成本費用的結構與變動趨勢進行分析,分析各項費用占營業收入百分比,分析費用結構是不是合理,對不合理的費用要查清楚原因。同時對費用的各個項目進行分析,看看各個項目的增減變動趨勢,以此判定公司的管理水平和財務狀況,預測公司的發展前景。

    我們看利潤表時,應該和上市公司的財務情況說明書聯系起來。它主要說明公司的生產經營狀況、利潤實現和分配情況、應收賬款和存貨周轉情況、各項財產物資變動情況、稅金的繳納情況、預計下一會計期間對企業財務狀況變動有重大影響的事項,財務情況說明書為財務分析提供了了解、評價公司財務狀況的詳細資料。

    3、現金流量表

    現金流量表是反映上市企業現金流入與流出信息的報表,它可以告訴我們企業經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金收支活動,以及現金流量凈增加額,有助于分析公司的變現能力和支付能力,進而把握公司的生存能力、發展能力和適應市場變化的能力。

    上市企業的現金流量具體可以分為以下5個方面:

    1)來自經營活動:反映企業為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量。

    2)來自投資活動:反映企業取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果。

    3)來自籌資活動:是指企業在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果。

    4)非常項目產生:是指非正常經濟活動所引起的現金流量。

    5)不涉及現金收支的投資與籌資活動:雖然這些活動并不會引起本期的現金收支,但對未來的現金流量會產生甚至造成極為重大的影響。

    對現金流量表,我們主要從3個方面進行分析:

    1)現金凈流量與短期償債能力的變化:如果本期現金凈流量增加,表明企業短期償債能力增強,財務狀況得到改善;反之,表明企業財務狀況比較困難。這不是說明現金凈流量越大越好,如果企業的現金凈流量過大,表明企業不能有效利用這部分資金。

    2)現金流入量的結構與公司的長期穩定:經營活動是企業的主營業務,這種活動提供的現金流量,可以不斷用于投資,再生出新的現金,來自主營業務的現金流量越多,表明企業發展的穩定性也就越強。企業的投資活動是為閑置資金尋找投資場所,籌資活動是為經營活動籌集資金,這兩種活動所發生的現金流量都是服務于主營業務,這一部分的現金流量過大,表明企業財務缺乏穩定性。

    3)投資活動與籌資活動產生的現金流量與企業的未來發展:股民在分析投資活動時,要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加,意味著固定資產、無形資產等的增加,說明企業正在擴張,這樣的企業成長性較好;如果對內投資的現金流量大幅增加,意味著企業正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金,資金的利用效率有待提高;對外投資的現金流入量大幅增加,意味著企業現有的資金不能滿足經營需要,從外部引入了資金;如果對外投資的現金流出量大幅增加,說明企業正在通過非主營業務活動來獲取利潤。

    以上是怎么看財務報表的簡單介紹,僅供參考,希望對您有所幫助。如果您想了解更多財務報表的相關資訊,敬請關注理臣教育,我們將為您奉上最新的信息

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