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        企業所得稅匯算清繳扣除項目有哪些
        來源:理臣整理 2018-11-26 分享到

        相信很多人都知道企業所得稅,但對于企業所得稅匯算清繳,很多新手或者初入該行業的菜鳥或許會感到一臉迷茫。企業所得稅匯算匯算清繳是一項極其復雜的工作,我們只有了解了一些包含或者不包含的內容,才能幫助自己更好地工作。下面,我們就一起來看看企業所得稅匯算清繳扣除項目有哪些?

        企業所得稅匯算清繳

        按照規定,企業所得稅匯算清繳應該扣除以下幾個項目:

        1、業務招待費:按照發生的60%扣除,但是最高不得超過當年銷售(營業)收入的千分之五。

        2、工會經費:企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。

        3、職工福利費:企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。

        4、職工教育經費

        1)除國務院財政、稅務主管部門另有規定的以外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過的部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

        2)經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額扣除;超過的部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

        5、廣告費和業務宣傳費:企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定的以外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過的部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

        6、捐贈支出:企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。

        7、職工工資

        1)企業發生的合理的工資、薪金支出,準予扣除。

        2)企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

        8、補充養老保險費、補充醫療保險:為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。

        9、研究開發費用:研究開發費用加計扣除指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,沒有形成無形資產計入當期損益,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產,按照無形資產成本的150%攤銷。

        10、手續費和傭金支出

        1)保險企業:財產保險企業按照當年全部保費收入扣除退保金等后,余額的15%(含本數)計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后,余額的10%計算限額。

        2)其他企業:按與具有合法經營資格中介服務機構或者個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

        以上是企業所得稅匯算清繳扣除項目有哪些的簡單介紹,僅供參考,希望對您有所幫助。如果您想了解更多企業所得稅的相關資訊,敬請關注理臣教育,我們將為您奉上最新的信息

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